Liquidatiereserve 2025: wat verandert er en wat is de slimste keuze?
Wat is een liquidatiereserve?
Een liquidatiereserve is een manier om winst binnen je vennootschap opzij te zetten en later uit te keren aan jezelf, tegen een voordeliger tarief dan een klassiek dividend. Na vijf jaar mag je die reserve uitkeren tegen 5% roerende voorheffing, wat veel aantrekkelijker is dan het standaardtarief van 30%.
Wat verandert er vanaf juli 2025?
De federale regering voert een wijziging door vanaf 1 juli 2025 die meer flexibiliteit biedt voor bestaande reserves.
Voor bestaande reserves (aangelegd vóór 1 januari 2026):
- Je kan kiezen om na 3 jaar uit te keren tegen 6,5% roerende voorheffing,
- Of te wachten tot 5 jaar en 5% betalen.
Voor nieuwe reserves (vanaf 1 januari 2026):
- De enige optie is uitkeren na 3 jaar tegen 6,5%.
- De klassieke 5%-regeling verdwijnt voor deze nieuwe boekingen.
Wat is het fiscaal effect?
Wie sneller geld wil uitkeren, betaalt dus iets meer belasting (6,5% vs. 5%), maar vermijdt wel een lange wachttijd. In sommige situaties is dat fiscaal interessanter – zeker als je de liquiditeiten nodig hebt of wil herinvesteren.
💡 De totale belastingdruk stijgt dan van 13,63% naar 15%.
Wat betekent dit concreet voor jouw vennootschap?
Heb je in 2022 of eerder een liquidatiereserve aangelegd? Dan kom je vanaf juli 2025 in aanmerking voor de nieuwe keuzemogelijkheid. Dit is het ideale moment om samen met je dossierbeheerder:
- Je opgebouwde reserves in kaart te brengen,
- Te berekenen welke keuze fiscaal en strategisch het voordeligst is,
- Een uitkeringsplanning te maken die past bij je toekomstplannen.
📣 Laat je adviseren
💬 Neem contact op met je dossierbeheerder voor een persoonlijk adviesgesprek.